Имущественные налоговые вычеты

В соответствии со ст.220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет предоставляется:

1.При покупке либо строительстве недвижимости (жилого дома, квартиры или доли (долей) в них) на территории Российской Федерации.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса могут включаться:

  • расходы на разработку проектно-сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. Если Вы при этом заключали кредитный договор и использовали ипотечные средства, то Вы также вправе получить имущественный вычет в сумме, направленной на погашение процентов по этому кредиту, но не более 3 000 000 руб. (По операциям совершаемым после 01.01.2014г.) Таким образом, при покупке квартиры или строительстве жилья вы можете вернуть уплаченный вами налог на доходы физических лиц в сумме до 260 000 рублей (2 000 000*13%=260 000 руб.)+ 390 000 рублей (3 000 000*13%= 390 000 руб.)

 При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

Имущественный вычет по НДФЛ:новые правила предоставления.

1. Изменен порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ

2. Установлено ограничение по вычету в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство и приобретение жилья (земли под него). Прямо предусмотрено, что он может быть предоставлен только по 1 объекту недвижимости и в размере не более 3 млн руб. Указанные изменения не коснутся займов (кредитов), выданных до вступления поправок в силу.

3. Ранее вычетом в связи с приобретением жилья можно было воспользоваться только в отношении 1 объекта недвижимости, теперь данное ограничение снимается. При этом общая сумма вычета (по всем объектам) не изменилась и составляет 2 млн руб. Остаток вычета можно израсходовать в дальнейшем при новом строительстве либо приобретении жилья (земли под него)

4. Возможность получить вычет как у одного, так и у нескольких налоговых агентов (работодателей) по своему выбору.(Федеральный закон РФ от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ)

 

Также не допускается использование вычета, если оплата расходов производилась за счет средств работодателей и в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Временных ограничений на получение имущественного налогового вычета НЕТ, вы имеете право подать документы на получение имущественного налогового вычета в любой момент, но деньги (уплаченный налог) Вам вернут только за 3 последних года. Если Вашего подоходного налога не достаточно, чтобы получить сразу всю сумму вычета, то его остаток может быть перенесен на последующие годы, пока Вы работаете, до полного его использования.

Также необходимо иметь ввиду, что право на имущественный вычет возникает с переходом имущества в Вашу собственность, подтверждением чего является Свидетельство о регистрации права на собственность.

Документы, необходимые для подтверждения имущественного налогового вычета:

  • Справка о доходах с мест(а) работы (форма 2-НДФЛ);
  • Свидетельство о государственной регистрации права на собственность;
  • Реквизиты счета в банке.
  • Все документы по покупке или строительству недвижимости (договор, доп. соглашения, платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и других документы);
  • Акт приема-передачи;
  • Кредитный договор (если использовались ипотечные средства)
  • Справка из банка о выплаченных процентах по ипотечному кредиту (если использовались ипотечные средства)

Для подтверждения выплаты процентов, необходимо ежегодно в банке-кредиторе получать справку «О суммах уплаченных процентов по кредитному договору» с их разбивкой на сумму основного долга и сумму выплаченных процентов.

Если ипотечный кредит оформлен в иностранной валюте, то при расчете налогового вычета все платежи по кредиту пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день платежа.

Заранее оформить налоговый вычет на еще не уплаченные проценты невозможно.

Помимо подачи декларации, налогоплательщик вправе получить налоговый вычет до окончания налогового периода (календарного года) при его обращении к работодателю при условии, если налоговый орган подтвердит Ваше право на вычет по утвержденной форме. Право на получение вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления. Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган на получение имущественного вычета, прилагая документы по покупке (строительству) недвижимости – договор, свидетельство о праве собственности, акт приема-передачи или расписку от продавца.

2. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в них, а также другого имущества (например, автомобиля), налогоплательщик обязан по окончанию налогового периода (календарного года) до 30 апреля следующего года подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию, где будет указан весь доход (включая доход, полученный у работодателя) за прошедший год. По российскому законодательству доход физических лиц облагается налогом по ставке 13% .

 

Но и в этом случае Налоговый кодекс предусматривает возможность получения налогового вычета, который будет получен в виде «освобождения» от налога.

Вычет предполагается в случае, если недвижимость или другое имущество находились у Вас в собственности три года и более, если же имущество находилось в собственности менее трех лет, налог взимается не со всей суммы: при продаже недвижимости не облагается налогом 1 млн. руб ., при продаже иного имущества (автомобиля, гаража) – 250 000 руб.

Для подтверждения вычета необходимо предоставить следующие документы:

  • Документы по продаже имущества;
  • Справка о доходах с мест(а) работы (форма 2-НДФЛ)

Процедура получения имущественного налогового вычета заключается в представлении соответствующего заявления, декларации о доходах за тот год, в котором произведены расходы, и других документов в налоговый орган, периодическом общении с налоговыми органами по вопросам, связанным с проведением проверки предоставленных документов, принятие налоговым органом решения о предоставлении имущественного вычета, в случае положительного ответа налоговой инспекции, в написании заявления о перечислении суммы вычета на личный банковский счет, в перечисление денежных средств на счет, указанный заявителем или получение уведомления о применении имущественного вычета по месту работы. Если вы хотите получить более подробную информацию о том, что необходимо для того, чтобы получить имущественный налоговый вычет и заказать у нас услугу по оформлению и сопровождению документов, свяжитесь с нами по телефону (812) 640-40-60, 373-06-08, 373-19-74, 716-60-61

  Сумму имущественного вычета можно увеличить на величину процентов по кредиту, при этом необходимо соблюсти следующие условия:

  • заем должен быть целевым;
  • заемщиком должна выступать российская организация
  • заемные средства должны быть израсходованы на новое строительство либо приобретение на территории РФ соответствующего объекта (жилого дома, квартиры и др.).

Кроме того, при формировании суммы имущественного вычета могут быть учтены проценты по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ соответствующего объекта (жилого дома и др.) (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).